計提附加稅需要原始憑證嗎（計提附加稅）

關(guān)于計提附加稅需要原始憑證嗎，計提附加稅這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、你好，應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

2、印花稅，在發(fā)生時，借：管理費用（執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》計入營業(yè)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅工會經(jīng)費，職工教育培訓費，按工資總額的比例計提，借：管理費用或銷售費用等相關(guān)費用科目貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費交納工會經(jīng)費時，借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費貸：銀行存款支付職工教育經(jīng)費時，借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金防洪基金地稅代收，每月計提時，借：管理費用——防洪基金貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交防洪基金城建稅，教育費附加，地方教育費附加，地稅征稅，每月計提時，借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 交納相關(guān)稅費時， 借：應(yīng)交稅費————應(yīng)交防洪基金 應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加 貸：銀行存款 每月末結(jié)轉(zhuǎn)損益， 借：本年利潤 貸：管理費用 營業(yè)稅金及附加（這里只列舉題目中提到的）2、增值稅是在發(fā)生應(yīng)稅增值稅銷售或勞務(wù)時，按銷售額乘以增值稅率計算的，借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅交納增值稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（小規(guī)模納稅人不設(shè)專欄，發(fā)生時計入應(yīng)交增值稅貸方，交納時計入應(yīng)交增值稅借方。

3、）為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

4、一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

5、一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

6、“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

7、企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

8、“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

9、企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

10、“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

11、企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

12、“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

13、出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

14、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

15、在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

16、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

17、將當月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金 ——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

18、當月上交當月增值稅時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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