企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2、2、繳納所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

3、3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。

4、擴(kuò)展資料內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

5、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計(jì)報表和預(yù)繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送會計(jì)決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

6、預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

7、應(yīng)注意的是：⑴實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

8、⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

9、⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

11、參考資料來源：百度百科-匯算清繳。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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