往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)制度（往來(lái)款項(xiàng)管理制度）

關(guān)于往來(lái)款項(xiàng)相關(guān)制度，往來(lái)款項(xiàng)管理制度這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、企業(yè)往來(lái)賬款的管理辦法一、 往來(lái)賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付 款、預(yù)收賬款等。

2、二、 所有往來(lái)賬均以每一往來(lái)單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目， 做到記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給有關(guān)部門組織清收或及時(shí) 報(bào)賬清算。

3、三、 各戶往來(lái)賬務(wù)至少每月核對(duì)一次，查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，督促有關(guān)部門及 責(zé)任人抓緊催收，防止產(chǎn)生壞賬。

4、四、收賬款是企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)而形成的債權(quán)。

5、企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡要進(jìn)行分析監(jiān) 督，債權(quán)超過(guò)一年有發(fā)生壞賬的可能，應(yīng)提醒、督促責(zé)任部門及時(shí)清理，對(duì)超過(guò)法律訴訟期限（二年） 的往來(lái)賬款，未能及時(shí)清理或處理，經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，造成重大損失者應(yīng) 加重處罰。

6、五、 應(yīng)收賬款具有以下特征之一者，可確認(rèn)壞賬：債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后確實(shí)無(wú)法追回的部分；2、債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人確實(shí)無(wú)法追回的部分；3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)二年、確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。

7、六、生產(chǎn)制造公司采用備抵法核算壞賬損失。

8、公司對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。

9、對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，如果債務(wù)單位已經(jīng)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或者董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)等批準(zhǔn)作為壞賬，確認(rèn)為壞賬損失。

10、 壞賬準(zhǔn)備按年提取，一般按照年末應(yīng)收賬款余額的3－5％提取，具體比例由公司自行確定。

11、 已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，并不表明公司放棄收款的權(quán)利。

12、如果未來(lái)某一時(shí)期收回已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回欠款進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

13、 七、 經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，要采用賬銷案存式處理，財(cái)務(wù)部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個(gè)檔案袋，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公正文件、催款處理往來(lái)書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來(lái)明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料裝入袋內(nèi)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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