遞延稅款是什么科目（遞延稅款是什么意思）

關(guān)于遞延稅款是什么科目，遞延稅款是什么意思這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。

2、根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為： 　　1。

3、應(yīng)納稅時(shí)間性差異。

4、當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。

5、 　　2。

6、可抵減時(shí)間性差異。

7、當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得遞減的稅款 　　在納稅影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間性差異通過(guò)“遞延稅款”科目核算。

8、期末，如果“遞延稅款”科目為貸方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目；如果“遞延稅款”科目為借方余額，則列入資產(chǎn)負(fù)債表中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目。

9、 　　對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，即遞延所得稅資產(chǎn)。

10、說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)可以獲得抵減的所得稅； 　　對(duì)于“遞延稅款貸項(xiàng)”，即遞延所得稅負(fù)債。

11、說(shuō)明企業(yè)由于以前的時(shí)間性差異而產(chǎn)生的未來(lái)需要交納的所得稅。

12、比如稅法要求按直線折舊法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，而企業(yè)實(shí)際采用雙倍余額遞減法提折舊，那么會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，產(chǎn)生可遞延所得稅資產(chǎn)。

13、而對(duì)于交易性金融資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上會(huì)根據(jù)公允價(jià)值上升而確認(rèn)收益，但稅法規(guī)定在處置時(shí)才確認(rèn)，當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，這時(shí)就形成了遞延所得稅負(fù)債。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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