預(yù)繳增值稅申報表（預(yù)繳增值稅申報表怎么填）

關(guān)于預(yù)繳增值稅申報表，預(yù)繳增值稅申報表怎么填這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。

2、一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。

3、【表單說明】?一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。

4、?（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。

5、?（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

6、?（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。

7、?二、基礎(chǔ)信息填寫說明：?（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

8、?（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。

9、?（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

10、?（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的“□”中打“×”。

11、?（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需要填寫。

12、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。

13、?（六）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。

14、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

15、?（七）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動產(chǎn)的具體地址。

16、?三、具體欄次填表說明：?（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)?納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第1欄?“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅)。

17、?2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。

18、?3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

19、?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

20、?（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目?納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第2欄?“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費用。

21、?2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

22、?3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

23、?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

24、?（三）納稅人出租不動產(chǎn)?納稅人在“預(yù)征項目和欄次”部分的第3欄?“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：?1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費用(含稅)；?2．第2列“扣除金額”無需填寫；?3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；?4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

25、擴展資料1．異地提供建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)服務(wù)，都需要在項目（或不動產(chǎn)）所在地預(yù)繳稅款，回到機構(gòu)所在地申報，申報時可扣除已在項目所在地預(yù)繳的稅款，填寫申報表：應(yīng)該填寫《附列資料（四）》和主表。

26、《附列資料（四）》應(yīng)將異地提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租異地不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3欄“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”、第4欄“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”、第5欄“出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”中。

27、其中，第4列“本期實際抵減稅額”填寫第3列“本期應(yīng)抵減稅額”與主表中本期應(yīng)納稅額相比較的較小者如果主表中應(yīng)納稅額較小則填寫應(yīng)納稅額，并將差額填寫在第5列“期末余額”中。

28、在主表中，上述已預(yù)繳稅款會體現(xiàn)在第28欄“分次預(yù)繳稅款”中，根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算，不會形成重復(fù)交稅。

29、2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按月申報納稅的，若只有在項目所在地預(yù)繳稅款的，無其他業(yè)務(wù)且無結(jié)算收入，在機構(gòu)所在地該申報：在機構(gòu)所在地需要按月申報，如果只有預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)，無其他業(yè)務(wù)，填寫《附列資料（四）》“銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

30、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預(yù)收款時需要按3％的預(yù)征率預(yù)繳稅款需要填報《增值稅預(yù)繳稅款表》第2欄，不能網(wǎng)上申報的地區(qū)，需要攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報表到需要預(yù)繳稅款的國稅局辦稅服務(wù)廳申報。

31、參考資料來源：上海稅務(wù)-增值稅預(yù)繳稅款表。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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