農業(yè)合作社財務報表報送類型（農業(yè)合作社財務報表）

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1、資產負債表編制說明 1.本表反映合作社一定日期全部資產、負債和所有者權益狀況。

2、 2.本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“年末數”欄內所列數字填列。

3、如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數”欄內，并加以書面說明。

4、 3.本表“年末數”各項目的內容及其填列方法: (1)“貨幣資金”項目，反映合作社庫存現金、銀行結算賬戶存款等貨幣資金的合計數。

5、本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列。

6、 (2)“應收款項”項目，反映合作社應收而未收回和暫付的各種款項。

7、本項目應根據“應收款”和“成員往來”各明細科目年末借方余額合計數合計填列。

8、 (3)“存貨”項目，反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包裝物、種子、化肥、農藥、農產品、在產品、半成品、產成品等。

9、本項目應根據“產品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產成本”科目年末余額合計填列。

10、 (4)“對外投資”項目，反映合作社的各種投資的賬面余額。

11、本項目應根據“對外投資”科目的年末余額填列。

12、(5)“牲畜(禽)資產”項目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產役畜的賬面余額。

13、本項目應根據“牲畜(禽)資產”科目的年末余額填列。

14、 (6)“林木資產”項目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。

15、本項目應根據“林木資產”科目的年末余額填列。

16、 (7)“固定資產原值”項目和“累計折舊”項目，反映合作社各種固定資產原值及累計折舊。

17、這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。

18、 (8)“固定資產清理”項目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面凈值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。

19、本項目應根據“固定資產清理”科目的年末借方余額填列;如為貸方余額，本項目數字應以“﹣”號表示。

20、 (9)“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。

21、本項目應根據“在建工程”科目的年末余額填列。

22、 (10)“無形資產”項目，反映合作社持有的各項無形資產的賬面余額。

23、本項目應根據“無形資產”科目的年末余額填列。

24、 (11)“短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以下(含一年)的借款。

25、本項目應根據“短期借款”科目的年末余額填列。

26、 (12)“應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收的各種款項。

27、本項目應根據“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數合計填列。

28、 (13)“應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。

29、本項目應根據“應付工資”科目的年末余額填列。

30、 (14)“應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量(額)應支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。

31、本項目應根據“應付盈余返還”科目的年末余額填列。

32、 (15)“應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產平均量化到本社成員的、應支付但尚未支付給成員的剩余盈余。

33、本項目應根據“應付剩余盈余”科目的年末余額填列。

34、 (16)“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款。

35、本項目應根據“長期借款”科目的年末余額填列。

36、 (17)“專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財政直接補助而尚未使用和結轉的資金數額。

37、本項目應根據“專項應付款”科目的年末余額填列。

38、 (18)“股金”項目，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。

39、本項目應根據“股金”科目的年末余額填列。

40、 (19)“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉入和他人捐贈形成的專項基金總額。

41、本項目應根據“專項基金”科目年末余額填列。

42、 (20)“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。

43、本項目應根據“資本公積”科目的年末余額填列。

44、 (21)“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。

45、本項目應根據“盈余公積”科目的年末余額填列。

46、 (22)“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。

47、本項目應根據“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列;未彌補的虧損，在本項目內數字以“﹣”號表示。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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